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宁德会计分享:公司向个人借款支付利息时应该注意哪些问题
来源:网上整理 编辑:理臣 2018-01-11 73

公司向个人借款支付利息时从税务角度上应该注意哪些问题? 下面就一起和宁德会计培训来了解下吧!

注意点1:要有借款合同或协议

企业与个人之间要签订借款合同,并在借款合同中注明借款的用途必须是用于公司正常经营,从而体现企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的,并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为,

这是利息费用能否在企业所得税前扣除的最基本的前提。

注意点2:要取得合法有效的凭证

支付借款利息必须取得银行出具的利息计息单或者正式增值税发票;

若是支付个人的利息,需要个人去国税部门代开利息的发票,否则在企业所得税前不得扣除。

注意点3:个人要按照“贷款服务”缴纳增值税

(财税〔2016〕36号文件规定:

贷款服务,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动,各种占用、拆借资金取得的收入,按照贷款服务缴纳增值税.;

因此,个人将资金贷与他人使用而取得利息收入的应该缴纳增值税。

注意点4:要代扣利息的个人所得税

个人借款给非金融企业取得的利息收入,属于债权性股息所得,按照《个人所得税法》的规定,应当按照"利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税,税率为20%。

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